Постановление от 08.07.2009 г № 2014
Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Петрозаводского городского округа
от 08.07.2009 N 2014
Об утверждении Порядка санкционирования оплаты
денежных обязательств получателей средств бюджета
Петрозаводского городского округа
В целях рациональной организации работы по исполнению бюджета Петрозаводского городского округа, осуществлению контроля за использованием бюджетных средств и в соответствии с пунктом 5 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации постановляю:
1.Утвердить Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Петрозаводского городского округа (прилагается).
2.Признать утратившим силу Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3282 "Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа".
3.Контроль за выполнением настоящего Постановления оставляю за собой.
Первый заместитель Главы Администрации
Петрозаводского городского округа
временно исполняющий обязанности
Главы Петрозаводского городского округа
А.И.БУЛДАКОВ
ПОРЯДОК
санкционирования оплаты денежных обязательств получателей
средств бюджета Петрозаводского городского округа
1.Настоящий Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Петрозаводского городского округа (далее - Порядок) разработан на основании пункта 5 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Петрозаводского городского округа, лицевые счета которых открыты в управлении муниципального казначейства комитета финансов Администрации Петрозаводского городского округа (далее - Казначейство).
2.Для оплаты денежных обязательств получатели средств бюджета Петрозаводского городского округа (далее - получатели бюджетных средств) представляют в Казначейство:
2.1.Платежные документы:
- реестр электронных платежных документов, подписанный руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) в двух экземплярах;
- платежное поручение на перечисления средств со счета бюджета Петрозаводского городского округа в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) и заверяется печатью;
- электронную копию платежного поручения.
При наличии электронного документооборота с применением электронной подписи между получателем средств бюджета Петрозаводского городского округа и Казначейством представляются только платежные документы в электронном виде с применением электронной подписи.
2.2.Документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства, оформленные в соответствии с требованиями, установленными пунктами 4 -7 настоящего Порядка.
3.Специалист Казначейства проверяет представленные платежные поручения по следующим направлениям:
3.1.Соответствие представленных платежных поручений реестру электронных платежных документов.
3.2.Соответствие подписей и оттиска печати в платежном поручении образцам, находящимся на карточке образцов подписей и оттиска печати получателя бюджетных средств.
3.3.Наличие электронной копии платежного поручения в автоматизированной системе и соответствие ее бумажному носителю.
3.4.Правильное указание наименования плательщика, банковских реквизитов, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП) получателя бюджетных средств.
3.5.Коды классификации расходов бюджета, указанные в платежном поручении, должны соответствовать кодам бюджетной классификации расходов бюджета Петрозаводского городского округа, действующим в текущем финансовом году.
3.6.Указанный в платежном поручении код классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) должен соответствовать текстовому назначению платежа и содержанию операции, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации.
3.7.Непревышение сумм в платежном поручении соответствующих остатков лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя бюджетных средств.
3.8.Непревышение сумм в платежном поручении остатку средств соответствующих субсидий и субвенций, поступивших из бюджета Республики Карелия, при осуществлении расходов по лицевым счетам, открытым для учета средств, поступивших из бюджета Республики Карелия.
3.9.Утратил силу
3.10.В назначении платежа должны быть указаны номер соответствующего бюджетного (денежного) обязательства, учтенного в Казначействе, реквизиты документа, на основании которого производится оплата, номер и дата исполнительного документа при оплате расходов по исполнению исполнительных документов.
3.11.Наличие остатка бюджетного (денежного) обязательства, принятого на учет.
4.Специалист Казначейства проверяет представленные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателей бюджетных средств, в следующем порядке:
4.1.При санкционировании оплаты денежных обязательств по КОСГУ 211 "Заработная плата", 213 "Начисления на выплаты по оплате труда", 212 "Прочие выплаты", 226 "Прочие работы, услуги" (при оплате труда внештатного фонда), 262 "Пособия по социальной помощи населению", 222 "Транспортные услуги" (при оплате командировочных расходов):
- наличие и правильность заполнения Справки о начислениях, по формам, предусмотренным приложениями 1 -5 к настоящему Порядку;
- наличие списка получателей денежных средств, направляемого в кредитное учреждение для перечисления денежных выплат с указанием номера лицевых счетов получателей, фамилии, имени, отчества получателей и сумм, подписанного руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств (при перечислении денежных средств на счета физических лиц в кредитных учреждениях в соответствии с заключенными договорами), заверенного печатью;
- при получении наличных денежных средств (по чеку) - наличие заявки на получение наличных денег, расходный кассовый ордер или платежная ведомость, подписанные руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств. Расходный кассовый ордер или платежная ведомость после проверки специалистом Казначейства возвращаются получателю бюджетных средств;
- по КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги" (при оплате труда внештатного фонда) - кроме перечисленных выше документов, наличие трудового договора и акта выполненных работ, подписанного руководителем получателя бюджетных средств.
4.2.При санкционировании оплаты денежных обязательств по КОСГУ 221 "Услуги связи":
- наличие счета (реестра счетов) или заявки на выделение средств с указанием номера договора (при авансовых платежах за пользование служебным мобильным телефоном);
- при получении наличных денежных средств (по чеку) - наличие заявки на получение наличных денег, сметы на получение денежных средств, приказа руководителя о выдаче средств, авансового отчета с приложением документов, подтверждающих оказание услуг связи.
4.3.При санкционировании оплаты денежных обязательств по КОСГУ 222 "Транспортные услуги", 223 "Коммунальные услуги", 224 "Арендная плата за пользование имуществом", 225 "Работы, услуги по содержанию имущества", 226 "Прочие работы, услуги", за исключением оплаты по мировым соглашениям, судебным и исполнительным документам:
- наличие счета (реестра счетов), акта выполненных работ (реестра актов);
- при оплате расходов на текущий и капитальный ремонт - наличие формы КС-2 "Акт о приемке выполненных строительных и ремонтных работ" и КС-3 "Справка о стоимости выполненных работ и затрат".
4.4.При санкционировании оплаты денежных обязательств по КОСГУ 290 "Прочие расходы", за исключением оплаты по мировым соглашениям, судебным и исполнительным документам:
- наличие счета (реестра счетов), акта выполненных работ (реестра актов);
- при получении наличных денежных средств (по чеку) - наличие заявки на получение наличных денег, подробной сметы расходов с указанием затрат, приказа руководителя на проведение мероприятия, авансового отчета с приложением документов, подтверждающих расходы;
- по расходованию средств Резервного фонда - наличие постановления Администрации Петрозаводского городского округа о выделении средств.
4.5.При санкционировании оплаты денежных обязательств по КОСГУ 310 "Увеличение стоимости основных средств", за исключением оплаты по приобретению жилых помещений и возмещению лизинговых платежей:
- наличие счета (реестра счетов), товарной накладной (с указанием номера, даты доверенности, фамилии, имени, отчества материально-ответственного лица, получившего товар, заверенной печатью);
- при оплате расходов на капитальное строительство - наличие формы КС-2 "Акт о приемке выполненных строительных и ремонтных работ" и КС-3 "Справка о стоимости выполненных работ и затрат".
4.6.При санкционировании оплаты денежных обязательств по КОСГУ 340 "Увеличение стоимости материальных запасов":
- наличие счета (реестра счетов), товарной накладной (с указанием номера, даты доверенности, фамилии, имени, отчества материально-ответственного лица, получившего товар, заверенной печатью);
- при получении наличных денежных средств (по чеку) - наличие заявки на получение чека, подробной сметы расходов с указанием затрат, приказа руководителя о выдаче средств подотчет.
4.7.Санкционирование оплаты денежных обязательств, связанных с выплатами по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета Петрозаводского городского округа, осуществляется по следующим направлениям:
1) соответствие кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Петрозаводского городского округа, указанных в платежном поручении, установленных решением о бюджете на соответствующий финансовый год, кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
2) непревышение сумм, указанных в платежном поручении, остаткам бюджетных ассигнований по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтенных на лицевом счете бюджета Петрозаводского городского округа 02063006930;
3) наличие документов, подтверждающих возникновение у Администрации Петрозаводского городского округа денежных обязательств (кредитный договор).
4.8.Санкционирование оплаты денежных обязательств, связанных с перечислением процентов за пользование кредитными ресурсами, осуществляется по следующим направлениям:
1) соответствие кодов классификации расходов бюджета Петрозаводского городского округа, указанных в платежном поручении, установленных решением о бюджете на соответствующий финансовый год, кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
2) непревышение сумм, указанных в платежном поручении, остаткам бюджетных ассигнований по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтенных на лицевом счете бюджета Петрозаводского городского округа 02063006930;
3) наличие документов, подтверждающих возникновение у Администрации Петрозаводского городского округа денежных обязательств (кредитный договор, справка-расчет по начислению процентов за пользование кредитом).
4.9.Санкционирование оплаты денежных обязательств, связанных с исполнением публично-нормативных обязательств Петрозаводского городского округа, осуществляется при наличии следующих документов:
- документа, подтверждающего возникновение у Администрации Петрозаводского городского округа денежных обязательств (постановление Администрации Петрозаводского городского округа, договор);
- справки о начислениях, по формам, предусмотренным приложениями 1 -5 к настоящему Порядку;
- документа, служащего основанием для перечисления средств на счета получателей, либо документа на перечисление средств на расчетный счет банка для дальнейшего зачисления на счета получателей в соответствии с договором, заключенным получателем средств бюджета Петрозаводского городского округа, и соответствующего договора.
4.10.Санкционирование оплаты денежных обязательств, связанных с предоставлением субсидий из бюджета Петрозаводского городского округа муниципальным бюджетным учреждениям Петрозаводского городского округа на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), и предоставлением субсидий на иные цели при наличии следующих документов:
- соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);
- соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели.
5.Представляемые документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств, должны быть оформлены в соответствии с действующим законодательством и иметь все необходимые реквизиты для придания им юридической силы: наименование документа (формы), код формы, дату составления, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки.
Документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств, при наличии электронного документооборота с применением электронной подписи представляются в виде электронной копии, созданной посредством сканирования, подтвержденной электронной подписью уполномоченного лица получателя средств бюджета Петрозаводского городского округа.
5.1.Счет и счет-фактура должны быть полностью оформленными и иметь следующие реквизиты: наименование документа (формы), код формы, дату составления, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки. Все представленные счета и счета-фактуры должны содержать визу руководителя получателя бюджетных средств "К оплате".
5.2.Акт выполненных работ должен содержать полное наименование вида выполненных работ, измерители хозяйственных операций в натуральном и денежном выражении, подписи о принятии результата работы руководителем или ответственными лицами, уполномоченными на приемку работ, на основании распорядительного акта руководителя получателя бюджетных средств либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, печати.
5.3.Смета расходов с указанием затрат на проведение мероприятий должна содержать подробную расшифровку расходов, утверждена руководителем, подписана исполнителем и проверена главным бухгалтером либо уполномоченным руководителем лицом. При получении средств на проведение мероприятий в соответствии с утвержденной сметой расходов в документах, подтверждающих платежи, необходимо указывать пункт сметы.
5.4.Смета расходов на получение наличных средств должна содержать сумму и цель получения наличных денег (оформленные расчетом, содержащим подробный перечень с указанием наименования, количества приобретаемых товаров и их стоимости), быть подписана исполнителем, утверждена руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств и содержать отметку бухгалтера о проверке и КОСГУ, на который должен быть отнесен расход.
5.6.Реестр счетов составляется в случае представления счетов по одноименным организациям и одноименным товарам, услугам: на оплату услуг связи, транспортных и коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества (в части технического обслуживания), приобретение продуктов питания, медикаментов, горюче-смазочных материалов.
Реестр счетов должен содержать наименование КОСГУ, наименование организации, выставившей счет, номер счета, дату счета, сумму счета, общий итог.
Реестры счетов составляются по каждому денежному обязательству отдельно.
Реестр должен быть подписан руководителем получателя бюджетных средств и главным бухгалтером, заверенный печатью и с указанием исполнителя и телефона.
При наличии реестра счетов, счета возвращаются получателю бюджетных средств после проведения проверки представленных документов.
7.При санкционировании оплаты денежных обязательств в части расходов на капитальное строительство, текущий и капитальный ремонт, формы КС-2 "Акт о приемке выполненных строительных работ и затрат" и формы КС-3 "Справка о стоимости выполненных работ и затрат" проверяются на соответствие утвержденным заказчиком сметам (сводным сметным расчетам).
8.Ответственность за соответствие банковских реквизитов поставщиков товаров (работ, услуг), указанных в платежных поручениях, банковским реквизитам, указанным в договорах, заключенным в любой предусмотренной для совершения сделок форме, несут получатели бюджетных средств.
9.Контроль за наличием у получателей бюджетных средств документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, на операции, совершаемые с наличными деньгами, с использованием банковских карт, а также путем перечисления на счета во вклады работников получателей бюджетных средств и на текущие счета физических лиц, открытые в кредитных учреждениях, не распространяется.
10.В случае если форма или информация, указанная в платежных поручениях не соответствует требованиям, установленным пунктом 3 настоящего Порядка, а также, если нарушены требования по предоставлению и оформлению документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, установленные пунктами 4 -12 настоящего Порядка, Казначейство возвращает документы получателю бюджетных средств без исполнения, с указанием даты и причины возврата (на штампе). Данные по произведенным возвратам регистрируются в Журнале возвратов документов без исполнения по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.
11 При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, специалист Казначейства проставляет отметку, подтверждающую санкционирование оплаты денежных обязательств получателя бюджетных средств (штамп "Проверено" с указанием даты и персонального номера), на реестре электронных платежных поручений, первом экземпляре платежного поручения.
Приложения
2009-07-08 Приложение к Постановлению от 08 июля 2009 года № 2014 Справка
2009-07-08 Приложение к Постановлению от 08 июля 2009 года № 2014 Порядок
2009-07-08 Приложение к Постановлению от 08 июля 2009 года № 2014 Журнал