Приложение к Постановлению от 02.07.2008 г № 1578 Порядок

Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии, а также юридических лиц, предоставляющих обеспечение исполнения обязательств принципала

1.Настоящий Порядок определяет механизм проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии, а также юридических лиц, предоставляющих обеспечение исполнения обязательств принципала.
Анализ финансового состояния принципала производится с целью предоставления муниципальной гарантии в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Целью проведения анализа финансового состояния организации является оценка возможности предоставления муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа.
В качестве исходных данных для проведения анализа финансового состояния организации используется годовая, полугодовая, квартальная бухгалтерская отчетность организации, утвержденная Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
2.Для оценки финансового состояния организации используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, показатели рентабельности:
2.1.Коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность организации, ее потенциальную возможность возвращать полученные заемные средства.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 показывает, какая часть обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов (государственные ценные бумаги) к текущим обязательствам в соответствии с данными бухгалтерского баланса организации:

         Строка (далее стр.). 260 + стр. 250 (частично)
    К1 = ----------------------------------------------.
          Стр. 690 - (стр. 640 + стр. 650 + стр. 660)

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность организации оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить краткосрочные обязательства:

                Стр. 260 + стр. 250 + стр. 240
    К2 = --------------------------------------------.
          Стр. 690 - (стр. 640 + стр. 650 + стр. 660)

При этом производится уменьшение строк 250 и 240 бухгалтерского баланса на сумму финансовых вложений в неликвидные ценные бумаги, неплатежеспособные организации и на сумму дебиторской задолженности, которая фактически не будет возвращена.
Коэффициент текущей ликвидности К3 характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника:

                          Стр. 290
    К3 = -------------------------------------------.
         Стр. 690 - (стр. 640 + стр. 650 + стр. 660)

2.2.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 является одной из характеристик финансовой устойчивости организации и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам:

                                Стр. 490
    К4 = ------------------------------------------------------.
         Стр. 590 + стр. 690 - (стр. 640 + стр. 650 + стр. 660)

2.3.Показатели рентабельности характеризуют уровень доходности хозяйственной деятельности организации и определяются в процентах.
Рентабельность продукции (или продаж) К5 определяется в процентах как отношение прибыли к выручке от реализации по отчету о прибылях и убытках:

              Прибыль от продаж (стр. 050)
    К5 = --------------------------------------.
         Выручка от продажи товаров (стр. 010)

2.4.Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении организации категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными параметрами (таблица 1).
Таблица 1

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
1	2	3	4
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
К4 (кроме торговли)	1,0 и выше	0,7-1,0	менее 0,7
К4 (для торговли)	0,6 и выше	0,4-0,6	менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентаб.

2.5.Определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами (таблица 2), при этом данные в столбце 2, 3 проставляются исходя из присвоенных категорий и фактических значений по таблице 1.
Таблица 2

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов (S)
1	2	3	4	5
К1			0,11
К2			0,05
К3			0,42
К4			0,21
К5			0,21
Итого			1	S

2.6.Заключительным этапом оценки кредитоспособности организации является определение рейтинга организаций, или класса, который определяется на основе суммы баллов (S) следующим образом:
S = 1 или 1,05 - соответствует 1 классу рейтинга;
S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует 2 классу рейтинга;
S равно или больше 2,42 - соответствует 3 классу рейтинга.
1 класс - предоставление муниципальной гарантии организации безусловно возможно, при этом необходимо оформление залогового обеспечения в размере не менее 100 процентов муниципальной гарантии.
2 класс - предоставление муниципальной гарантии возможно, при этом необходимо оформление залогового обеспечения в размере не менее 200 процентов предоставляемой муниципальной гарантии.
3 класс - предоставление муниципальной гарантии невозможно.
3.На основании проведенного анализа финансового состояния организации оформляется заключение с указанием вывода о возможности предоставления организации муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа. Заключение подписывается руководителем контрольного управления комитета по вопросам экономики и финансов.