Приложение к Постановлению от 24.04.2008 г № 1004 Порядок
Порядок оценки надежности (ликвидности) поручительства, предоставляемого в качестве обеспечения исполнения обязательств юридических лиц по удовлетворению регрессного требования в связи с исполнением администрацией города Петрозаводска в полном объеме или в какой-либо части предоставленной муниципальной гарантии
1.В целях проведения оценки надежности (ликвидности) поручительства поручитель представляет в администрацию города Петрозаводска заверенные надлежащим образом копии следующих документов:
1) Бухгалтерского баланса (форма N 1);
2) Отчета о прибылях и убытках (форма N 2);
3) Отчета об изменениях капитала (форма N 3);
4) Отчета о движении денежных средств (форма N 4);
5) Приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5);
6) пояснительной записки;
7) расшифровку дебиторской (кредиторской) задолженности.
Документы, указанные в пп. 1-7, предоставляются за предшествующий год и последний отчетный период текущего финансового года, и в обязательном порядке должны содержать отметку об их представлении в установленном порядке в налоговый орган, а также быть заверенными подписями руководителя и главного бухгалтера поручителя и его печатью.
2.Для оценки финансового состояния поручителя используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
- показатели рентабельности.
3.Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность поручителя оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
3.1.Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) - характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам поручителя в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов"):
К1 = (стр. 260 + стр. 253 (частично)) / (Раз. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650))
Под высоколиквидными краткосрочными бумагами понимаются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России.
3.2.Промежуточный коэффициент покрытия (К2) - характеризует способность поручителя оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
К2 определяется как отношение: (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты) / краткосрочные обязательства:
К2 = (стр. 260 + стр. 250 + стр. 240) / (Раз. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650))
Для расчета коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
3.3.Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3) - является обобщающим показателем платежеспособности поручителя, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
К3 = Раз. II (стр. 290) / (Раз. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650))
Для расчета К3 предварительно корректируются указанные в п. 3.2 группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету "Доходы будущих периодов".
3.4.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4). Является одной из характеристик финансовой устойчивости поручителя и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IV и V баланса) за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов":
К4 = Раз. III (стр. 490) / (Раз. IV (стр. 590) + Раз. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650))
3.5.Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К5):
- для неторговых организаций:
отношение прибыли от продаж (стр. 050 формы N 2) к выручке от продажи товаров, продукции, работ (стр. 010 формы N 2);
- для торговых организаций:
отношение прибыли от продаж (стр. 050 формы N 2) к валовой прибыли (стр. 029 формы N 2).
4.Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов (К1, К2, К3, К4 и К5) заключается в присвоении поручителю категории по каждому из этих показателей на основании сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:
| Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | 0,2 и выше | 0,15 - 0,2 | менее 0,15 |
| К2 | 0,8 и выше | 0,5 - 0,8 | менее 0,5 |
| К3 | 2,0 и выше | 1,0 - 2,0 | менее 1,0 |
| К4 | |||
| для неторговых организаций | 1,0 и выше | 0,7 - 1,0 | менее 0,7 |
| для торговых организаций | 0,6 и выше | 0,4 - 0,6 | менее 0,4 |
| К5 | 0,15 и выше | менее 0,15 | нерентаб. |
Таблица весов для каждого из показателей:
| Показатель | Вес показателя |
| К1 | 0,11 |
| К2 | 0,05 |
| К3 | 0,42 |
| К4 | 0,21 |
| К5 | 0,21 |
| Итого | 1 |
5.Формула расчета суммы баллов (S):
S = 0,11 x Категория К1 + 0,05 x Категория К2 + 0,42 x Категория К3 + 0,21 x Категория К4 + 0,21 x Категория К5.
Сумма баллов S влияет на класс поручителя следующим образом:
S = [1; 1,05] - первый класс (предоставление поручительства не вызывает сомнений);
S = [1,05; 2,42] - второй класс (предоставление поручительства требует взвешенного подхода);
S = [2,42; 3,00] - третий класс (предоставление поручительства связано с повышенным риском).