Приложение к Приказу от 30.12.2010 г № 345 Порядок
Порядок составления плана финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения I. общие положения
1.Настоящий Порядок устанавливает общие требования составления Плана финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных и автономных учреждений (далее - План), в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Министерство образования Республики Коми (далее - Учредитель).
2.План составляется два раза в год: План на начало года и исполнение Плана на конец финансового года по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3.Учредитель вправе установить особенности составления и утверждения Плана для отдельных учреждений.
4.План составляется на финансовый год в случае, если закон о республиканском бюджете Республики Коми утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон о республиканском бюджете Республики Коми утверждается на очередной финансовый год и плановый период.
5.Учредитель при установлении порядка вправе предусматривать дополнительную детализацию показателей Плана, в том числе по временному интервалу (поквартально, помесячно).
II.Требования по составлению плана
1.План составляется учреждением на основании расчетных показателей на исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций учреждения на период одного финансового года.
2.В текстовой (описательной) части Плана (Таблица 1) указываются:
цели деятельности учреждения в соответствии с уставом учреждения;
виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения;
перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется за плату;
общая балансовая стоимость недвижимого государственного имущества на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);
общая балансовая стоимость движимого государственного имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;
Перечень и объем услуг (работ) согласно государственному заданию.
3.В табличной части Плана указываются:
показатели финансового состояния учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах по состоянию на 1 января финансового года и 31 декабря текущего финансового года).
Объем просроченной кредиторской задолженности (необходимо расшифровать по видам выплат: оплата труда, оплата коммунальных услуг и т.д.). Руководители учреждений должны принимать меры для недопущения кредиторской задолженности и по требованию учредителя представлять план мероприятий по сокращению просроченной кредиторской задолженности, в том числе дебиторской задолженности.
Штатная численность работников, в том числе численность педагогических работников;
Плановый годовой фонд оплаты труда учреждения;
Среднемесячная заработная плата на 1 работника учреждения.
4.В целях формирования показателей Плана по поступлениям и выплатам, включенных в табличную часть Плана, учреждение составляет План (по форме таблицы 2 ), исходя из представленной учредителем до 31 декабря текущего года информации о планируемых объемах расходных обязательств после утверждения бюджета на очередной финансовый год:
субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) (далее - государственное задание). В том числе с указанием значений показателей за предшествующий период, на начало года по состоянию на 1 января отчетного года и по состоянию на конец года указываются расходы на реализацию целевых ведомственных программ. Расходы на реализацию целевых республиканских программ указываются на конец года;
субсидий, предоставляемых в соответствии с законом Республики Коми о республиканском бюджете Республики Коми на соответствующий финансовый год на осуществление соответствующих целей (целевых субсидий) (например, ежемесячное вознаграждение за классное руководство);
публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени учредителя переданы в установленном порядке учреждению.
5.Плановые показатели по поступлениям формируются учреждением в разрезе:
субсидий на выполнение государственного задания на основании информации, полученной от учредителя;
целевых субсидий;
поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности; исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации;
поступлений от реализации ценных бумаг (для автономных учреждений), для государственных бюджетных учреждений в случаях, установленных федеральными законами.
Справочно указываются публичные обязательства перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени учредителя переданы в установленном порядке учреждению.
6.Плановые показатели по выплатам формируются в разрезе выплат:
6.1.За счет поступлений из бюджета:
- По основной деятельности (в разрезе программ обучения для учреждений профессионального образования - в случае реализации нескольких программ обучения в одном учреждении, с добавлением соответствующих строк) на:
оплату труда;
начисления на выплаты по оплате труда;
стипендии;
социальные выплаты сиротам;
приобретение продуктов питания, организация питания;
приобретение мягкого инвентаря;
приобретение основных средств;
прочие расходы.
На реализацию программных мероприятий в разрезе ведомственных целевых программ, за исключением текущего содержания учреждений.
На реализацию целевых республиканских программ.
- По содержанию имущества на:
коммунальные услуги;
расходы на содержание имущества, на проведение текущего, капитального ремонта.
Иные выплаты, не запрещенные законодательством Российской Федерации.
6.2.Выплаты за счет поступлений от оказания учреждением услуг на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности, от реализации ценных бумаг указываются в разрезе:
оплаты труда;
начисления на выплаты по оплате труда;
коммунальные услуги;
прочие выплаты;
приобретение ценных бумаг (для государственных автономных учреждений).
7.Плановые объемы выплат, связанных с выполнением учреждением государственного задания, формируются с учетом нормативных затрат, утвержденных учредителем в установленном порядке.
8.Поквартальное распределение субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием учреждением государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием на планируемый год, предоставляется один раз в год по форме таблицы 3 приложения 2 к настоящему приказу в сроки, устанавливаемые учредителем на соответствующий год.
9.При предоставлении учреждению целевой субсидии учредителем указывается ее полный код бюджетной классификации. Учреждение составляет и представляет учредителю Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному учреждению (код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0501016) (далее - Сведения), согласно приложению 3 к настоящему приказу. Сведения, сформированные учреждением, утверждаются учредителем.
При составлении Сведений учреждением в них указываются:
в графе 1 - наименование целевой субсидии с указанием цели, на осуществление которой предоставляется целевая субсидия;
в графе 2 - аналитический код, присвоенный учредителем, для учета операций с целевой субсидией (далее - код субсидии);
в графе 3 - код классификации операций сектора государственного управления, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат;
в графах 4, 5 - неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий, на суммы которых подтверждена в установленном порядке потребность в направлении их на те же цели в разрезе кодов субсидий по каждой субсидии, с отражением в графе 4 кода субсидии, в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевой субсидией в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются, в графе 5 - суммы разрешенного к использованию остатка;
в графе 6 - сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых субсидий;
в графе 7 - сумма планируемых на текущий финансовый год выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии.
Плановые показатели по выплатам должны быть детализированы по видам расходов до уровня групп и статей классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации, а по группе "Поступление нефинансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления.
В случае если учреждению предоставляется несколько целевых субсидий, показатели Сведений формируются по каждой целевой субсидии без формирования группировочных итогов.
Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок предоставления целевой субсидии из соответствующего бюджета.
10.Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждениями (подразделениями) услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются учреждением в соответствии с Порядком определения платы за оказание работ (выполнение работ), относящихся к основным видам деятельности учреждения, утверждаемого в установленном порядке учредителем.
III.Требования к утверждению плана и сведений
1.Исполнение Плана автономного учреждения за отчетный год и План на следующий финансовый год утверждается руководителем автономного учреждения на основании заключения наблюдательного совета автономного учреждения до 25 января года, следующего за отчетным.
2.План государственного бюджетного учреждения утверждается руководителем учреждения, согласовывается учредителем. Уточненный План государственного бюджетного учреждения за отчетный год и План на следующий финансовый год утверждается до 25 января года, следующего за отчетным.
3.Уточненные Сведения за текущий и Сведения на следующий финансовый год, сформированные учреждением, утверждаются учредителем до 25 января года, следующего за отчетным.