Приложение к Постановлению от 26.04.2013 г № 2285 Порядок

Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета петрозаводского городского округа 1. общие положения


1.1.Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Петрозаводского городского округа (далее - Порядок) разработан на основании статей 215.1 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Петрозаводского городского округа, а также состав и сроки представления сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Петрозаводского городского округа.
1.2.Под кассовым планом исполнения бюджета Петрозаводского городского округа (далее - кассовый план) понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет Петрозаводского городского округа и кассовых выплат из бюджета Петрозаводского городского округа в соответствующем периоде текущего финансового года.
2.Составление кассового плана исполнения бюджета
Петрозаводского городского округа
2.1.Составление и внесение изменений в кассовый план осуществляет финансовое управление комитета финансов Администрации Петрозаводского городского округа (далее - финансовое управление).
2.2.Исходными данными для формирования кассового плана являются:
- Решение Петрозаводского городского Совета о бюджете Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период (далее - Решение о бюджете);
- утвержденная сводная бюджетная роспись бюджета Петрозаводского городского округа (далее - сводная роспись);
- утвержденная бюджетная роспись главных распорядителей средств бюджета Петрозаводского городского округа (далее - бюджетная роспись);
- утвержденные лимиты бюджетных обязательств;
- сведения о планируемых расходах, представляемые главными распорядителями средств бюджета Петрозаводского городского округа (далее - главный распорядитель) и структурными подразделениями Администрации Петрозаводского городского округа, на которые возложено исполнение обязанностей по осуществлению функций главного распорядителя средств бюджета Петрозаводского городского округа (далее - структурное подразделение);
- прогнозные сведения о поступлении доходов, представляемые главными администраторами доходов бюджета Петрозаводского городского округа (далее - главный администратор);
- график погашения долговых обязательств бюджета Петрозаводского городского округа;
- динамика поступления доходов за предыдущий год и истекший период текущего финансового года.
2.3.В целях мониторинга и определения величины и сроков наступления временных кассовых разрывов в определенный период текущего финансового года кассовый план Петрозаводского городского округа формируется:
- на очередной финансовый год с поквартальной детализацией согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
- на очередной календарный месяц текущего финансового года согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Кассовый план на очередной финансовый год составляется разово, в срок до 25 декабря текущего финансового года, в период формирования сводной росписи в рамках Решения о бюджете с детализацией по кварталам и изменения не требует.
В целях формирования кассового плана на очередной финансовый год в срок до 19 декабря текущего финансового года главными распорядителями, структурными подразделениями после принятия Петрозаводским городским Советом Решения о бюджете в адрес финансового управления представляются предложения поквартального распределения расходов.
Кассовый план на очередной календарный месяц текущего финансового года составляется за два рабочих дня до начала месяца, предшествующего планируемому месяцу.
Единицей измерения при составлении кассового плана на текущий финансовый год с поквартальной детализацией является тысяча рублей, на текущий календарный месяц текущего финансового года - рубль.
Кассовый план утверждается Главой Петрозаводского городского округа, а в его отсутствие - первым заместителем главы Администрации Петрозаводского городского округа либо лицом, на которого возложено исполнение обязанностей главы Администрации Петрозаводского городского округа.
2.4.В утвержденный кассовый план на текущий календарный месяц текущего финансового года могут вноситься изменения по следующим основаниям:
- отклонение фактических объемов поступления доходов от прогнозных показателей;
- изменение объема бюджетных ассигнований в результате принятия Решений Петрозаводского городского Совета, постановлений Администрации Петрозаводского городского округа, нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Карелия;
- на основании предложений главных распорядителей и структурных подразделений с пояснением необходимости вносимых изменений.
Уточненный кассовый план на текущий календарный месяц текущего финансового года составляется не позднее последнего рабочего дня текущего месяца.
2.5.Формирование кассового плана на текущий календарный месяц текущего финансового года включает в себя осуществление следующих процедур:
- разработка и формирование кассового плана поступлений в бюджет Петрозаводского городского округа;
- разработка и формирование кассового плана выплат из бюджета Петрозаводского городского округа.
3.Кассовый план поступлений в бюджет Петрозаводского
городского округа
3.1.Кассовый план поступлений в бюджет Петрозаводского городского округа (далее - кассовый план поступлений) содержит следующие основные показатели:
- доходы по соответствующим кодам бюджетной классификации;
- поступления по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета Петрозаводского городского округа по соответствующим кодам бюджетной классификации.
3.2.Кассовый план поступлений составляется в программном комплексе "Бюджет-КС" в разрезе видов доходов на основании сведений главных администраторов, динамики поступления доходов за предыдущий год и истекший период текущего финансового года (с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства, а также сроков уплаты по каждому доходному источнику) согласно приложению N 3 к настоящему Порядку и заверяется электронной подписью первого и второго уровней.
3.3.Структурные подразделения по администрируемым ими кодам классификации доходов представляют в финансовое управление в срок до 15 числа месяца, предшествующего планируемому периоду:
- прогноз поступления доходов на очередной квартал с помесячной детализацией - один раз в квартал согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;
- уточненный прогноз поступления доходов на очередной месяц - ежемесячно согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.
3.4.Прогнозные показатели рассматриваются финансовым управлением с учетом динамики поступлений за аналогичный период прошлого года, истекший период текущего года и изменений законодательства в части налогов и сборов, и принимается решение о включении сумм налоговых и неналоговых доходов в кассовый план поступлений.
3.5.В кассовый план поступлений включается расчетное ожидаемое поступление межбюджетных трансфертов, передаваемых главными распорядителями бюджетных средств бюджета Республики Карелия, исходя из динамики поступления средств за аналогичный период прошлого года, истекший период текущего года и сроков, предусмотренных соглашениями между Республикой Карелия и Администрацией Петрозаводского городского округа.
При этом в составе кассового плана поступлений могут отражаться планируемые поступления межбюджетных трансфертов, не включенные в перечень межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджета Республики Карелия бюджету Петрозаводского городского округа, утвержденный Решением о бюджете на текущий финансовый год, при их доведении бюджету Петрозаводского городского округа органами государственной власти Республики Карелия.
3.6.На основании анализа фактического поступления доходов за истекший период текущего месяца, а также при поступлении от структурных подразделений уточненного прогноза поступлений по администрируемым доходам в текущем месяце финансовое управление может принимать решения о корректировке кассового плана поступлений (в случае перевыполнения доходов - в сторону увеличения, при невыполнении - в сторону уменьшения) по каждому виду доходов, с последующим утверждением уточненного кассового плана.
4.Кассовый план выплат из бюджета Петрозаводского
городского округа
4.1.Кассовый план выплат из бюджета Петрозаводского городского округа (далее - кассовый план выплат) содержит следующие основные показатели:
- расходы по соответствующим кодам бюджетной классификации;
- выплаты по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета Петрозаводского городского округа по соответствующим кодам бюджетной классификации.
4.2.Кассовый план выплат на текущий календарный месяц составляется на основании утвержденной сводной росписи, бюджетной росписи, утвержденных лимитов бюджетных обязательств и сведений о планируемых расходах, представляемых главными распорядителями и структурными подразделениями, в программном комплексе "Бюджет-КС" и (или) "Бюджет-WEB" и заверяется электронной подписью первого и второго уровней.
4.3.Главные распорядители и структурные подразделения представляют в финансовое управление в срок до 18 числа месяца, предшествующего планируемому периоду:
- заявки для формирования кассового плана на очередной месяц, заверенные электронной подписью первого и второго уровней в соответствии с постановлением Администрации Петрозаводского городского округа от 05.07.2011 N 2555 "О внедрении средств электронной подписи для организации исполнения бюджета Петрозаводского городского округа и кассового обслуживания муниципальных учреждений", в электронном виде, посредством программного комплекса "Бюджет-КС" и (или) "Бюджет-WEB", по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку;
- заявки о потребности в средствах бюджета Петрозаводского городского округа на очередной квартал с помесячной детализацией на бумажном носителе, согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.
4.4.Заявки о потребности в средствах бюджета Петрозаводского городского округа на очередной квартал представляются в разрезе лицевых счетов главного распорядителя, структурного подразделения, кодов операций сектора государственного управления с учетом детализации и кодов региональной классификации расходов на бумажном носителе с целью определения временной структуры привлечения средств из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.
4.5.Заявки для формирования кассового плана на очередной месяц вносятся в программный комплекс раздельно по лицевым счетам, открытым финансовым управлением главным распорядителям и структурным подразделениям, в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджетов (раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов, код операций сектора государственного управления с учетом детализации и код региональной классификации) с отражением обоснований включения расходов в кассовый план выплат в графе "Примечание" и заверяются электронной подписью первого и второго уровней.
Внесение изменений в заверенные электронной подписью первого и второго уровней заявки бюджетополучателя не допускается, за исключением случаев, указанных в пункте 4.7 настоящего Порядка.
4.6.Внесенные в программный комплекс "Бюджет-КС" и (или) "Бюджет-WEB" и заверенные электронной подписью первого и второго уровней заявки для формирования кассового плана на очередной месяц в течение двух рабочих дней с момента их заверения главными распорядителями, структурными подразделениями анализируются ответственными специалистами финансового управления и в случае:
- положительного заключения - подлежат заверению электронной подписью специалистов финансового управления третьего и четвертого уровней;
- отрицательного заключения - направляются главным распорядителям, структурным подразделениям для внесения необходимых корректировок посредством функции "забраковка" в программном комплексе с отражением причин невозможности включения в кассовый план выплат.
4.7.При возврате заявок для формирования кассового плана посредством функции "забраковка" главные распорядители и структурные подразделения не позднее одного рабочего дня после забраковки документа вносят корректировки и (или) отражают причины необходимости включения расходов в кассовый план выплат в графе "Примечание" и заверяют электронной подписью первого и второго уровней.
Повторно заверенные электронной подписью первого и второго уровней заявки для формирования кассового плана на очередной месяц в течение одного рабочего дня после предоставления главными распорядителями, структурными подразделениями анализируются ответственными специалистами финансового управления и заверяются электронной подписью третьего и четвертого уровней.
4.8.По расходам на погашение и обслуживание долговых обязательств, по исполнению судебных актов и актов органов, осуществляющих контрольные функции, по искам к Администрации Петрозаводского городского округа о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) органа местного самоуправления или его должностными лицами, ответственным специалистом финансового управления готовится соответствующее заключение, на основании которого данные расходы включаются в кассовый план выплат.
4.9.В случае недостаточности средств для обеспечения заявленных расходов финансовым управлением может быть принято решение о сокращении заявок для формирования кассового плана на очередной месяц. Главному распорядителю, структурному подразделению финансовым управлением письменно направляется обращение о необходимости сокращения заявленных ранее расходов с отражением объема. В течение одного рабочего дня после получения информации главный распорядитель, структурное подразделение создает в программном комплексе "Бюджет-КС" и (или) "Бюджет-WEB" новую заявку для формирования кассового плана на уменьшение заявленных расходов в разрезе кодов бюджетной классификации бюджетов с соблюдением приоритетности включаемых расходов по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку и заверяет электронной подписью первого и второго уровней.
4.10.Процедура рассмотрения заявок бюджетополучателя на уменьшение ранее заявленных расходов определена в пунктах 4.6 -4.7 настоящего Порядка.
4.11.В течение месяца главными распорядителями и структурными подразделениями проводится анализ исполнения показателей кассового плана и, при необходимости, до 20 числа текущего месяца вносятся предложения по уточнению ранее включенной в кассовый план выплат заявки для формирования кассового плана текущего календарного месяца посредством программного комплекса "Бюджет-КС" и (или) "Бюджет-WEB" путем создания нового документа с обоснованием причин внесения изменений в графе "Примечание", заверенные электронной подписью первого и второго уровней.
В случае мотивированного обоснования представленных изменений внесенные в программный комплекс заявки подлежат заверению ответственными специалистами финансового управления электронной подписью третьего и четвертого уровней и включению в кассовый план выплат.
При отсутствии мотивированного обоснования заявки для формирования кассового плана возвращаются главным распорядителям, структурным подразделениям посредством функции "забраковка".
4.12.Заверенные специалистами финансового управления электронными подписями третьего и четвертого уровней заявки для формирования кассового плана считаются принятыми и включенными в кассовый план выплат и корректировке не подлежат.
4.13.Допускается предоставление предложений по уточнению ранее включенных в кассовый план выплат заявок бюджетополучателя после установленного в пункте 4.11 настоящего Порядка срока, при необходимости проведения расходов за счет межбюджетных трансфертов по обязательствам, срок исполнения по которым установлен нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Карелия.
4.14.На основании заверенных специалистами финансового управления электронными подписями третьего и четвертого уровней заявок бюджетополучателя ответственный специалист финансового управления формирует кассовый план выплат на очередной или текущий месяц из бюджета Петрозаводского городского округа по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.
4.15.В кассовый план выплат на очередной месяц подлежат включению расходы, обеспеченные утвержденными лимитами бюджетных обязательств и заверенные электронными подписями первого, второго, третьего и четвертого уровней.